Nieuwe Box 3 belasting zorgt voor onrust bij Nederlandse crypto bezitters

Een nieuwe discussie over Box 3 zorgt voor onrust onder Nederlandse cryptobezitters. Op sociale media gaat het verhaal rond dat Nederlanders met crypto in self custody vanaf 2028 jaarlijks 36% belasting over ongerealiseerde koerswinsten moeten betalen, terwijl beleggingen via bepaalde gereguleerde producten pas bij verkoop worden belast.

Maar daar zit een belangrijke nuance: de aangehaalde kabinetsbrief spreekt over financiële instrumenten in de zin van MiFID. Cryptovaluta die onder MiCA vallen zijn niet automatisch financiële instrumenten. De conclusie dat crypto op gereguleerde exchanges straks onder de gunstigere regeling valt, volgt dus niet uit deze brief.

Brief zorgt voor verwarring over crypto

Het kabinet werkt aan een nieuw Box 3 stelsel waarbij het werkelijke rendement op vermogen centraal komt te staan. Het plan moet vanaf 2028 het huidige systeem vervangen.

In de kabinetsbrief wordt gesproken over een mogelijke aanpassing voor financiële instrumenten. Het gaat daarbij om financiële instrumenten zoals bedoeld binnen MiFID.

Dat onderscheid is belangrijk. Reguliere cryptovaluta vallen in Europa doorgaans onder MiCA en zijn daarmee niet simpelweg hetzelfde als MiFID financiële instrumenten. Op basis van deze brief kan daarom niet worden geconcludeerd dat Bitcoin op een gereguleerde exchange straks alleen bij verkoop wordt belast.

Ook het onderscheid tussen crypto bij een exchange en crypto in een persoonlijke wallet kan op basis van alleen deze passage niet zo stellig worden gemaakt.

Zorgen over belasting op ongerealiseerde winst

De bredere zorgen draaien om de vermogensaanwasbelasting. Daarbij kan belasting worden geheven over de waardestijging binnen een jaar, ook wanneer een belegger zijn bezit niet verkoopt.

Dat ligt bij volatiele bezittingen zoals crypto gevoelig. Een cryptobezitter kan op papier een flinke winst hebben en daar belasting over verschuldigd zijn, terwijl die koerswinst nog niet daadwerkelijk is verzilverd.

Onder anderen Willem Middelkoop en Madelon Vos waarschuwen dat self custody crypto hierdoor ongunstig behandeld kan worden.

Het genoemde percentage van 36% heeft betrekking op het belastingtarief over het berekende Box 3 rendement. Het betekent dus niet dat jaarlijks 36% van de totale waarde van een cryptowallet naar de Belastingdienst gaat.

Definitieve behandeling crypto blijft belangrijk

Volgens het AD maakt de discussie deel uit van de politieke onderhandelingen over de hervorming van Box 3.

Voor cryptobezitters is vooral belangrijk hoe verschillende soorten crypto uiteindelijk juridisch en fiscaal worden ingedeeld. De nu rondgaande claim dat self custody vanaf 2028 jaarlijks over ongerealiseerde winst wordt belast, terwijl dezelfde crypto bij een gereguleerde exchange alleen bij verkoop wordt belast, kan niet zonder meer uit de aangehaalde brief worden afgeleid.

De plannen zijn bovendien onderdeel van een politiek en wetgevend proces. De uiteindelijke regels kunnen daardoor nog veranderen voordat het nieuwe Box 3 stelsel daadwerkelijk ingaat.